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¿Cómo afecta el covid-19 a su declaración de impuestos sobre la renta?

Ayudas específicas, personas que hayan sufrido una o incluso más de una ERTE, madres o padres que hayan dado a luz en medio de una ERTE, autónomos durante el estado de alarma o hayan realizado una donación a una ONG que esté luchando por paliar los efectos de la pandemia. La declaración del IRPF de este año, que comenzará en marzo del próximo año, tendrá varias peculiaridades que se desprenden de todas aquellas medidas económicas y sociales que se han tomado debido al estado de alarma y para paliar los efectos de la crisis.

Por ello, desde el Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) han elaborado una breve guía en la que destacan siete efectos de la pandemia que podrían afectar el monto de la cuenta de resultados 2020. Además, recomiendan aprovechar el tramo final del año para ajustar las retenciones fiscales de los contribuyentes que han recibido las ayudas implementadas para paliar la crisis social y económica.

1.- Destinatarios ERTE

Las personas que se hayan visto afectadas por ERTE, aunque cobren menos de 22.000 euros en total, tendrán que presentar la cuenta de resultados y es probable que sea para entrar. Entonces Gestha sugiere que, si no tienen capacidad de ahorro, pidan a sus empresas un aumento de las retenciones en la nómina de diciembre para evitar sorpresas en junio del próximo año.

Los técnicos aclaran que los trabajadores de ERTE que cobren menos de 22.000 euros en total no tendrán la obligación de declarar si no reciben más de 1.500 euros de otros pagadores en el año. En caso contrario, el límite a declarar es de 14.000 euros con más de un pagador.

Las personas que se hayan visto afectadas por ERTE, aunque cobren menos de 22.000 euros en total, deberán presentar la cuenta de resultados

Gestha calcula que en la mayoría de los casos el cobro para ERTE no será motivo de retención por su escasa cuantía anual. Y para aquellos trabajadores con pocas responsabilidades personales y familiares, la declaración para IRPF 2020 probablemente resultará en ingreso. Sin embargo, los técnicos precisan que los ERTE no aumentan el IRPF, sino que lo disminuyen porque los ingresos totales en este período serán menores a los esperados, pero advierten que el monto que no se retiene deberá liquidarse al momento de presentar el próximo estado de cuenta.

2.- La deducción por maternidad para madres trabajadoras afectadas por ERTE

Las mujeres con hijos menores de tres años con derecho a aplicar el mínimo por descendiente podrán reducir el tipo impositivo diferencial del IRPF en hasta 100 euros mensuales por cada hijo, siempre que realicen una actividad por cuenta propia o para lo cual se encuentran inscritos en el correspondiente régimen de Seguridad Social o Mutualidad.

No obstante, en el caso de ERTE, la trabajadora dejaría de cumplir los requisitos para disfrutar de la deducción por maternidad, salvo que realizara un trabajo a tiempo parcial por cuenta ajena en supuestos temporales de regulación laboral. Los autónomos se encontrarían en la misma situación durante los meses en los que tuvieran que cerrar su actividad.

3.- Imputación de rentas inmobiliarias durante la vigencia del estado de alarma

La Ley IRPF establece la imputación de rentas inmobiliarias, excluyendo la residencia habitual. Gestha señala que la Agencia Tributaria ha considerado que no es el uso efectivo de la segunda vivienda, sino su disponibilidad, lo que genera la imputación de rentas. Por tanto, a pesar de no haber tenido la oportunidad de disfrutar de esa segunda vivienda, la imputación de rentas no se ve alterada por el encierro del contribuyente.

4.- Arrendamiento de inmuebles en estado de alarma

Los técnicos advierten que los acuerdos voluntarios alcanzados entre propietarios e inquilinos para reducir el alquiler por el estado de alarma y la crisis posterior repercutirán en la declaración de Renta 2020, ya que el arrendador reflejará las nuevas cantidades como ingresos durante esos meses.

Del mismo modo, si ambas partes hubieran acordado aplazar el pago del alquiler, también tendría un impacto en la declaración de renta 2020. En concreto, Gestha detalla que el arrendador destinará los ingresos de estos meses en función de los nuevos términos pactados. Además, debes tener en cuenta que los gastos necesarios seguirán siendo deducibles y que no procederá la imputación de rentas inmobiliarias, aunque no se perciba la renta por alquiler.

5.- Subvenciones o ayudas para paliar la crisis social y económica

Se deberán declarar las subvenciones o ayudas recibidas, como las percibidas por las actividades de los autónomos, o, entre otras, la Renta Vital Mínima, el Plan Renove para la adquisición de vehículos, las subvenciones del Plan Estatal de Vivienda y otras de las Comunidades Autónomas, préstamos subvencionados del IDAE, subvenciones para cines, o ayudas del Fondo COVID-19 distribuidas por las comunidades autónomas, Ceuta y Melilla.

Deberán declararse las subvenciones o ayudas recibidas, como las percibidas por las actividades de los autónomos, la Renta Vital Mínima o el Plan Renove para la adquisición de vehículos

Además, estas subvenciones y ayudas públicas exigen la presentación de la cuenta de resultados si los ingresos inmobiliarios imputados, las devoluciones de Letras del Tesoro y otras ayudas públicas en conjunto superan los 1.000 euros anuales.

6.- Emprendedores en régimen de módulos

Los técnicos sostienen que hasta ahora el cálculo del desempeño de estos emprendedores solo se ha modificado durante el estado de alarma, sin contabilizar como días de actividad los días naturales en los que se ha declarado esta situación excepcional.

Sin embargo, Gestha señala que existen actividades, en las áreas geográficas que han sufrido nuevas restricciones en esta segunda ola de COVID, que probablemente podrían ser autorizadas para reducir los índices o módulos por circunstancias excepcionales de aquellos emprendedores que no se han resignado a este Régimen de módulos con el primer pago a plazos de 2020.

Esta medida no afectaría a quienes renunciaron a los módulos y tributan bajo el método de estimación directa en 2020, aunque excepcionalmente se ha establecido que pueden volver a tributar bajo el régimen de estimación objetiva en 2021 si continúan cumpliendo los requisitos y revocan la renuncia. este año.

Los técnicos señalan que quizás 2021 será el último año del régimen de módulos, como lo conocemos, si el gobierno prevé que en 2022 entrará en vigor el sistema de cotización a la Seguridad Social acorde a los beneficios reales de los autónomos. Y es que esta crisis ha vuelto a poner de manifiesto las debilidades de pagar impuestos en base a índices o módulos sin tener en cuenta la realidad económica de las empresas individuales.

7.- Deducción por donaciones por COVID

Las donaciones al Tesoro Público para financiar los gastos ocasionados por la crisis sanitaria deducen el 80% de los primeros 150 euros donados del IRPF, y el 35% de esa cifra, porcentajes que han aumentado desde el 1 de enero de 2020 también para todas las donaciones a ONG y otras entidades beneficiadas por el mecenazgo.

Entrevista a Carlos Cruzado

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